市政府关于2024年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
| 来源：财政科 | 编辑：韩尚宏 | 时间：2025-07-09 |
——2025年6月26日在葫芦岛市第七届人民代表大会
常务委员会第二十六次会议上
市审计局 孙开宇
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市政府委托，向本次会议报告2024年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
按照市委、市政府和省审计厅部署，市审计局依法审计了2024年度市本级预算执行和其他财政收支情况，从审计情况看，在市委、市政府的坚强领导下，全市各地区各部门深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，全面落实习近平总书记关于东北、辽宁全面振兴的重要讲话和指示批示精神，积极作为，攻坚克难，狠抓落实，优化服务，经济社会发展取得显著成效，振兴发展态势持续向好。
有力保障三年行动。紧紧围绕全面振兴新突破三年行动目标任务，坚持以政领财、以财辅政，提前一年完成“十四五”超千亿目标，全市地区生产总值增长5%，全市一般公共预算收入75.2亿元，增长10.3%。实现了城乡居民“两个收入”增速与经济增长基本同步。
经济运行稳中提质。实施重点项目605个，总投资2554.5亿元。招商引资新签约项目312个，增长21%。协同推进三次产业，积极调整产业结构，产业集群加速壮大。县域经济、民营经济、海洋经济加快发展。
民生福祉得到有力保障。加强对灾后重建的人力、物力、财力投入保障，12697户维修重建住房入冬前全部完工，160所学校、77家医疗机构全部完成修缮，受灾地区恢复正常生活秩序。兜牢民生底线，养老金足额及时发放，城乡低保实现“十三连涨”。推进基层医保省级统筹，减轻群众就医负担。
一、财政部门具体组织本级政府预算执行审计情况
2024年，市本级一般公共预算总收入、总支出3103466万元，政府性基金预算总收入、总支出801530万元，国有资本经营预算总收入、总支出24824万元，社会保险基金预算收入444437万元、支出429889万元，结余14548万元。本次主要审计了市财政局具体组织市本级预算执行和决算草案编制情况，并延伸了有关部门和单位。审计发现以下问题：
（一）本级财政发现问题。
1.政府采购预算编制不科学、不完整。
葫芦岛市本级2024年度应编未编政府采购预算项目22项，涉及金额2276万元。
2.上级转移支付资金下达不够及时，涉及金额16429.63万元。
2024年，葫芦岛市财政局共有20笔各项上级转移支付资金合计16429.63万元，未及时分解下达。
3.暂付款项管理不严。
葫芦岛市财政局未履行有关手续向葫芦岛市国有资产监督管理委员会出借367.28万元。
4.账户管理不规范。
葫芦岛市财政局将不应存入葫芦岛市本级国库的企业拍卖保证金5000万元存入市本级国库。
（二）延伸有关部门发现问题。
1.国有企业投资参股情况底数不清。
葫芦岛市国有资产监督管理委员会只掌握28家市属监管企业的投资参股情况。经抽查市属国有参股比例5%至100%的企业，发现部分公司未纳入监管范围。
2.葫芦岛市本级1个项目在申报过程中“搭车”扩大建设范围。
葫芦岛市本级龙湾新区道路排水改造工程在申报过程中“搭车”扩大建设范围，涉及金额457.61万元。
3.2022年至2024年，葫芦岛市海洋与渔业局应收未收市投资集团等企业海域使用金1985.18万元。
4.市生态环境保护综合行政执法队在2024年项目支出中列支物业费9.1万元。
5.市公安局账务处理中存在未及时冲减原记账科目、调整不应调整的预算凭证，造成往来款不准确。
6.固定资产管理不规范。一是市文旅体育和广播电视服务中心、林业和园林绿化发展服务中心固定资产台账和账簿不符。二是市林业和园林绿化发展服务中心两台公务车账证不符。三是市农业发展服务中心6处房产闲置，未分配使用。
二、部门预算执行审计情况
今年安排了渤海船舶职业学院、市教师进修学院附属小学、市交通运输管理局及其所属的交通运输保障中心、交通运输综合执法队的预算执行情况审计。审计发现主要问题如下：
（一）预、决算编制不科学。一是市教师进修学院附属小学年初预算中2项经费预算56.69万元，实际支出9.2万元。二是市交通运输保障中心将公车运行维护费、劳务费共计1.35万元记入其他科目核算，决算不准确。
（二）应缴未缴财政资金15.82万元。一是渤海船舶职业学院职业技能鉴定费12.04万元。二是市交通运输管理局以前年度结余资金1.74万元。三是市交通运输保障中心收回为职工多缴的保险、公积金等2.04万元。
（三）资金支出方向、范围不符合规定。一是2个单位扩大开支范围14.2万元，其中：市交通运输保障中心列支非本单位费用0.65万元；市交通运输综合执法队多列支伙食费、住宿费等12.59万元，列支非本单位维修费0.96万元。二是渤海船舶职业学院食堂违规将应以教工饮用水卡形式发放的饮水补助以现金形式发放0.89万元。
（四）财务管理不规范。一是渤海船舶职业学院财务审核不严，多支付材料邮寄费0.16万元。二是市交通运输管理局、市交通运输保障中心、市交通运输综合执法队存在报销未附明细、施工合同，食堂购菜使用自制凭证入账等情况。三是市教师进修学院附属小学、交通运输综合执法队食堂管理不规范，存在以进货单做为出库凭证、发票明细数量与实际消耗数量不一致等情况。四是市交通运输管理局、教师进修学院附属小学在年底加油卡余额充足的情况下仍充值0.96万元。
（五）资产管理不规范。一是3个单位应入未入固定资产，涉及渤海船舶职业学院两处房产、市教师进修学院附属小学办公设备、市交通运输管理局保温饭台。二是渤海船舶职业学院、市交通运输保障中心未按要求每年盘点固定资产。三是渤海船舶职业学院篮球场改造、汽车综合楼建设、实训综合楼建设3个项目，2020年已竣工验收并交付使用，未及时转为固定资产。
（六）合同签订及执行不规范。一是渤海船舶职业学院、市交通运输综合执法队5项合同，存在后补合同、缺少签字、未按合同约定及时收取电费及质保金等情况。二是市交通运输综合行政执法队在结算暖气改造工程费时多支付工程款0.55万元。三是市教师进修学院附属小学食堂配电箱改造及“天井”玻璃更换工程项目，合同签订日期早于拦标价审核公示日期。
（七）其他方面问题。一是市教师进修学院附属小学列支的教师培训相关费用未达到占比标准。二是市教师进修学院附属小学未按规定代扣代缴个人所得税；未进行课后服务人员补助公示。三是市交通运输综合执法队未严格执行内控制度，全年列支公车保险费未经过询价，也未召开执法队班子会议研究。四是市交通运输综合执法队技能竞赛超预定活动方案支出，渤海船舶职业学院元旦活动未按预定活动方案支出方向支出。
三、专项资金审计情况
（一）34个乡镇2022至2024年财政财务收支审计情况。
2025年上半年，对6个县（市）区34个乡镇2022至2024年财政财务收支情况进行了审计，审计发现6个方面问题，主要问题如下：
一是预、决算方面，存在未编制或超预算标准编制公务用车运行维护费、决算不实等情况，涉及5个县（市）区11个乡镇。二是资金管理和使用方面，存在未及时上缴、返还各项资金及挤占、滞拨、闲置资金等情况，涉及6个县（市）区33个乡镇。三是会计核算方面，存在公款私存、未按规定清理银行账户、违规从零余额账户向其他账户转款、大额使用现金、白条抵库、会计核算审核不规范等情况，涉及6个县（市）区34个乡镇。四是资产管理方面，存在固定资产账实不符、产权不清、对外出租未履行审批程序等情况，涉及6个县（市）区28个乡镇。五是工程管理方面，存在合同签订及执行不规范、项目建成后未及时进行竣工财务决算、未取得施工许可证施工、未实施工程监理、招标、采购、决议等程序执行不到位等情况，涉及5个县（市）区23个乡镇。
除上述情况外，还存在年底突击充值加油卡、超标准配置办公用品等情况，涉及3个县区4个乡镇。
（二）葫芦岛市妇幼保健院财务收支及药品和医用耗材使用管理审计情况。
2024年下半年，对市妇幼保健院2023年度财务收支及药品和医用耗材使用管理情况进行了审计，发现主要问题如下：
一是将应在“在建工程”中核算的12笔工程款计入“业务活动费用”科目。二是15笔报销凭证不规范和不完整。三是2019-2024年由主要领导审核财务并签字。四是固定资产管理不规范，医疗仪器和器械应入未入固定资产8.5万元，固定资产未按规定逐月计提折旧。五是购买U盘等办公用品未严格执行网上商城采购制度。
四、加强财政管理的意见
（一）深化财税改革，提升财政质效。提高预算编制的精准度和科学性；强化预算执行监管和绩效管理，增强资金使用效益。
（二）增强预算刚性，严肃财经纪律。严格预算执行，严禁超标准超范围、无预算超预算支出，细化硬化预算约束；加强财政收入管理，做到应收尽收。
（三）夯实财政财务基础，提升管理水平。扎实推进预算管理一体化建设，优化业务流程、拓展服务功能，为提升财政管理水平提供有力支撑；加强财务人员队伍建设，强化财务人员特别是基层财务人员法纪意识和专业能力。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员，今年的预算执行审计工作已经结束，市审计局将继续在市委、市政府的坚强领导下，在市人大常委会的监督和指导下，找准审计工作围绕中心服务大局的切入点和着力点，充分发挥审计监督职能作用，真抓实干，高质量完成各项审计工作，为葫芦岛全面振兴新突破提供坚强的审计保障！
