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葫芦岛市2016年度市本级预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

文章来源: 添加时间:2017-12-12

  根据《中华人民共和国审计法》的规定,市审计局对2016年度市本级预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计,对部分开发区和专项资金进行了审计或审计调查,现将审计结果公告如下: 

  一、基本情况 

  市本级一般公共预算决算(草案)反映:2016年市本级收入总计317.8亿元,支出合计312.1亿元,年末结转下年支出5.7亿元。 

  政府性基金决算(草案)反映:政府性基金收入总计20.6亿元,支出合计19亿元,年终结余1.6亿元。 

  二、审计发现的问题 

  (一)市本级财政管理方面问题 

  1.代编预算规模需继续缩减。市本级财力安排支出的代编预算规模2015年度为3.72亿元,2016年度为3.18亿元,比上年减少0.54亿元,但仍需继续缩减规模,将年初预算能细化到部门或基层单位的项目进行细化。 

  2.临时用工人员缺乏有效管理。我市对临时用工管理没有统一的规定,聘用时,除少数单位报人事编制管理部门审批、备案外,其余单位均自行决定,随意性较强。临时用工的预算编制也缺乏合理的依据。 

  3.市住房公积金管理中心管理费未纳入年初部门预算管理。2016年,市财政收市住房公积金管理中心上缴管理费2682万元,当年全部拨给该部门,该资金一直在财政专户中管理,未纳入年初部门预算管理。 

  4.应缴未缴国库资金396.36万元。2016年,市财政非税收入396.36万元,因未能及时确认具体非税收入项目,款项未缴入国库。  

  (二)部门预算执行审计方面问题 

  1.应缴未缴财政资金41.23万元。涉及2个单位,其中:市园林处创森工程租地款结余12万元;团市委所属的青少年宫项目资金结余29.23万元。  

  2.预决算不实150.84万元。涉及4个单位,其中:市纪检委29.4万元结余未纳入预算管理;团市委19.8万元结余未纳入预算管理;市公共资源交易中心73.94万元固定资产未在决算报表中反映; 市总工会将不应计入收入的27.7万元2013年以后的建会筹备金转入其他收入。 

  3.挤占项目资金32.36万元。涉及4个单位,其中:市教育局临时工工资和差旅费挤占项目支出5.47万元;市统计局扶贫款挤占统计业务专项资金5.5万元;市纪检委扶贫费用挤占项目支出3.05万元;市公共资源交易中心基本支出挤占专家评审费18.34万元。 

  4.扩大开支范围239.59万元。涉及6个单位,其中:市交警支队无预算列支市公安局道路交通事故鉴定费97万元;市环卫处无预算列支垃圾转运站维修费等费用13.15万元;市园林处超预算列支劳务费等费用52.2万元;市公共资源交易中心超预算列支公务用车运行费5.88万元;市直机关幼儿园列支职工住院费1.62万元;市总工会超预算列支下属企业工资等费用69.33万元、在会议费中列支接待费0.41万元。 

  5.未实行政府采购132.4万元。涉及3个单位,其中:市纪检委购入电脑等设备1.58万元;市环卫处购入燃油、燃煤77.98万元;市园林处购入燃油等52.84万元。 

  6.往来款项清理不及时。涉及3个单位,其中:市交警支队386.22万元;市环卫处229.1万元;市园林处3297.81万元,上述款项均挂账三年以上。 

  7.账户和资金管理不规范。涉及2个单位,其中:市园林处从零余额账户向一般存款账户转存资金38万元;市公共资源交易中心未经批准开设保证金账户,未按规定退还保证金及利息10.67万元。 

  8.会计管理及核算不规范。在执行会计法、会计制度不规范方面涉及6个单位,市统计局、市纪检委、市环卫处、团市委所属的青少年宫4个单位,以不合规票据入账;市公共资源交易中心、市直机关幼儿园及其分园账务设置及账务处理不规范。固定资产未入账问题涉及4个单位,市纪检委电脑等2.05万元;市环卫处垃圾转运站等258.21万元;市园林处净水机0.77万元;市教育局未将接收的市物资职业高中固定资产入账。 

  9.其他管理方面的问题。 

  (1)未按规定停止计提工会经费。其中:市教育局2.54万元,市直机关幼儿园及其分园4.66万元。 

  (2)市教育局对民办学校管理不到位,市育才计算机学校免学费补助资金6.6万元未发放到位,未按规定支付培训经费2万元。 

  (3)工会资产和经费管理方面的问题。市总工会应收未收46家企业工会经费;向欠缴工会经费的企业支付经费补助;未收回金沙湾大酒店2年的委托经营费120万元;未收回借给下属公司款项205.79万元;市直机关工委工会对市直机关工会经费管理不到位,经费支出及发放困难补助不规范。 

  (4)市环卫处将抵账的45.5万元资产计入本单位固定资产,未上缴财政;市环卫处和市园林处聘用临时工管理不规范,均未签订劳动合同。 

  (三)开发区预算执行审计方面问题 

  1.开发区财政管理中存在的问题 

  (1)杨家杖子开发区虚列财政支出18645万元;应列未列财政支出8628.31万元;挪用棚户区改造资金4749.73万元;列支非预算单位拨款40.2万元。 

  (2)葫芦岛高新技术产业开发区消防、热源主管线配套费9.27万元,未上缴市财政;列支非预算单位拨款37万元;应列未列支出970万元。 

  (3)葫芦岛经济开发区应列未列财政支出9556.3万元。 

  2.开发区所属部门预算执行中存在的问题  

  (1)杨家杖子开发区所属棚户区改造指挥部挪用棚改专项资金151.81万元;所属教育办公室以前年度收取的房租费和承包费23.93万元,未上缴财政。 

  (2)葫芦岛高新技术产业开发区管委会及所属单位应列未列支出376.77万元;虚列支出83.98万元;购买办公家具等21.16万元未计入固定资产账;扩大开支范围,在经费支出中列支通勤租车费用3.25万元。 

  (3)葫芦岛经济开发区管委会租用下属企业车辆3台;以五金件发票报销其他费用0.99万元;列支20万元编制费,未经政府采购;扩大开支范围,在经费支出中列支扶贫款等费用140.69万元。  

  (四)专项资金审计 

  1.2016年,市审计局对龙港区、南票区、建昌县、绥中县4个县(区)城市居民最低生活保障资金专项审计调查发现:4个县(区)向不符合条件人员发放最低生活保障待遇280.49万元,涉及530户,1139人,其中:建昌县154.61万元,涉及169户457人;南票区100.66万元,涉及286户563人;绥中县22.5万元,涉及70户106人;龙港区2.72万元,涉及5户13人。 

  2. 根据省审计厅的要求,从去年开始将连续五年对建昌县脱贫攻坚政策措施落实情况进行跟踪审计。今年审计发现五类问题:一是建昌县财政局应列未列支出5169.13万元;二是未明确收入指标的考核量化标准;三是就业脱贫项目中有85人不是建档立卡人员;四是贫困户档案管理有待规范;五是548户1997人不符合建档立卡条件。 

  三、审计发现问题整改情况 

  (一)市本级财政管理审计查出问题的整改情况 

  1.关于继续缩减代编预算规模问题。市财政局在编制2018年度预算时,继续压缩代编规模,将能够落实到部门或具体项目的资金落实到位。 

  2.关于临时用工人员缺乏有效管理问题。市人社局已起草相关文件,市财政局在编制年度预算时,将严格按照相关文件要求,严格预算审核,切实做到依法依规安排预算。 

  3.关于市住房公积金管理中心管理费未纳入部门预算管理问题。已纳入预算管理,整改完毕。 

  4.关于非税收入396.36万元应缴未缴国库问题。已上缴国库,整改完毕。 

  (二)部门预算执行审计查出问题的整改情况 

  1.应缴未缴财政资金问题。市园林处和团市委所属青少年宫已将结余资金上缴市财政。 

  2.预决算不实问题。市纪检委和团市委已将结余资金纳入下一年度预算;市公共资源交易中心向财政部门请示,将按要求进行整改;市总工会已做调账处理,整改完毕。 

  3.挤占项目资金问题。市教育局和市公共资源交易中心已做调账处理;市统计局、市纪检委今后将严格执行相关规定,按照规定的支出用途使用资金。 

  4.扩大开支范围问题。市交警支队已向市公安局申请退回该笔款项;市直机关幼儿园已将款项收回;市园林处、市环卫处、市公共资源交易中心、市总工会4个单位将在今后加强管理,严格执行预算批复,杜绝此类问题发生。 

  5.未实行政府采购问题。市纪检委、市环卫处、市园林处3个单位将在今后加强管理,严格执行政府采购法,杜绝此类问题发生。 

  6.往来款清理不及时问题。市交警支队、市园林处、市环卫处3个单位正按照相关规定对往来款项进行清理。 

  7.账户和资金管理不规范问题。市园林处将加强管理,杜绝此类问题发生;市公共资源交易中心已经收回违规退还的保证金,并已与银行沟通取消账户和退还保障金利息。 

  8.关于会计核算不规范问题。 

  一是6个单位执行会计法规、制度不规范问题。市统计局、团市委所属青少年宫已取得合规票据,市纪检委和市环卫处今后将加强票据管理,杜绝此类问题发生;市公共资源交易中心年底前整改完毕;市直机关幼儿园托儿费、伙食费账户未纳入单位财务账统一核算问题,托儿费收入已纳入单位财务账统一核算,伙食费账户将在明年初纳入单位财务账统一核算。 

  二是4个单位固定资产未入账问题。市纪检委、市环卫处、市园林处3个单位已进行补记固定资产的账务处理;市教育局已委托中介机构进行资产评估,待手续完备后,进行账务处理。 

  9.关于其他管理方面的问题。 

  (1)未按规定停止计提工会经费问题。市教育局、市直机关幼儿园已进行调账处理,将已提取的工会经费归还原渠道。 

  (2)对民办学校监管不到位问题。市教育局已收回市育才计算机学校退还的免学费资金和培训费,并给予教育系统内通报批评处理。 

  (3)关于工会资产和经费管理方面的问题 

  一是未收46家企业工会经费问题,市总工会已下发文件,并与地税部门沟通,加大工会经费的收缴力度;二是向欠缴工会经费的企业支付经费补助问题,市总工会已收缴该企业所欠的工会经费9.47万元;三是未收回金沙湾大酒店委托经营费120万元问题,已履行法律程序,正在诉讼过程中;四是借款给下属公司206万元问题,市总工会已确认此笔借款为坏账,正在清理中;五是市直机关工委工会对工会经费管理不到位,经费支出及发放困难补助不规范问题,已出台《关于回拨财政拨款行政事业单位工会经费的试行办法》予以规范。 

  (4)市环卫处将抵账资产未上缴财政问题,市环卫处请示财政部门,将严格按照要求进行整改;市环卫处和市园林处聘用临时工管理不规范,未签订劳动合同问题,2个单位正与人社部门沟通相关事宜。 

  (三)开发区预算执行审计查出问题的整改情况 

  1.开发区财政管理中存在的问题 

  (1)杨家杖子开发区虚列支出问题,其中927万元已整改,其余在预算执行过程中逐步解决;应列未列财政支出问题,财力不足,有财力后予以解决;挪用棚户区改造资金问题,将在以后逐步归还;列支非预算单位拨款问题,已停止拨付。 

  (2)葫芦岛高新技术产业开发区配套费未上缴市财政问题,已上缴8.6万元,其余款项年底前上缴;列支非预算单位拨款问题,已停止拨付;应列未列财政支出问题,财力不足,有财力后予以解决。 

  (3)葫芦岛经济开发区应列未列财政支出问题,财力不足,有财力后予以解决。 

  2.开发区所属部门预算执行中存在的问题  

  (1)杨家杖子开发区所属棚户区改造指挥部挪用棚改专项资金问题,将在以后逐步归还;其所属教育办公室以前年度收取的房租费和承包费未上缴财政问题,已上缴国库。 

  (2)葫芦岛高新技术产业开发区管委会及所属单位应列未列支出问题,财力不足,将在以后逐步解决;虚列支出问题,待绿化工程验收合格后,支付相应款项;购买办公家具等未计入固定资产账问题,已进行补记固定资产的账务处理;在经费支出中列支通勤租车费用问题,今后将加强管理,杜绝此类问题发生。 

  (3)葫芦岛经济开发区管委会租用下属企业车辆及编制费未经政府采购问题,截至目前尚未整改;以五金件发票报销其他费用问题和在经费支出中列支扶贫款等费用问题,葫芦岛经济开发区管委会今后将加强管理,杜绝此类问题发生。 

  (四)专项资金审计查出问题的整改情况 

  1.城市居民最低生活保障资金专项审计调查 

  龙港区、南票区、建昌县、绥中县向不符合条件人员发放最低生活保障待遇问题。四个县(区)认真整改,已取消了530户不符合条件人员的城市低保待遇,并追缴违规多领取的低保金,截至目前,已追缴违规多领低保资金34.68万元。 

  2.脱贫攻坚政策措施落实情况跟踪审计 

  (1)建昌县财政局应列未列支出问题。建昌县政府已整改完毕,资金已全部列支。 

  (2)未明确收入指标的考核量化标准问题。建昌县脱贫办已制定了相关考核量化标准,为收入指标的考核量化提供依据。 

  (3)就业脱贫项目中有85人不是建档立卡人员问题。建昌县政府已整改完毕,并在今后的工作中将加强管理,严格审查相关上报信息。 

  (4)贫困户档案管理有待规范问题。建昌县政府责成县脱贫办于近期举办县、乡、村扶贫干部业务培训班,通过培训,将对全县扶贫系统档案进行一次全面提标升级。 

  (5)548户1997人不符合建档立卡条件问题。建昌县政府责成县脱贫办逐户逐人核实,对不符合条件的人员,待省统计监测系统删除功能开通后做删除处理。 

 

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